Новости и публикации
Новые основания для выездных налоговых проверок физических лиц
ДАТА: Март 22, 2021 | АВТОР: AT
С 2017 года Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ получает данные о зарубежных счетах россиян, а также о принадлежащих им активах в иностранных компаниях и структурах в рамках автоматического обмена финансовой информацией.
Полученные данные анализируются налоговыми органами для выявления признаков уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов — в первую очередь НДФЛ от доходов за рубежом или сокрытия доходов контролируемых иностранных компаний (КИК). В случае их обнаружения, в отношении налогоплательщика (в том числе и физического лица) может быть принято решение о проведении выездной налоговой проверки.
Поскольку выездная налоговая проверка может быть проведена за период, не превышающий трех календарных лет, налоговые органы в 2020 году инициировали выездные проверки на основе информации за 2017 год. Можно ожидать, что в текущем году будут назначены проверки на основе информации за 2018 год (когда с РФ обменивалось информацией уже более 70 иностранных государств и территорий).
Налогоплательщикам, имеющим счета в иностранных банках и/или иностранные компании и структуры, следует учитывать, что банки готовят данные для автоматического обмена к апрелю текущего года за прошлый год. В начале текущего года клиент может запросить у банка относящийся к нему пакет данных для анализа и внесения изменений. Также предусмотрена процедура обжалования квалификации клиента банка в рамках CRS.
Ниже приведен список государств, с которыми налажен автоматический обмен финансовой информацией:
1. Австралия
2. Андорра
3. Австрия
4. Антигуа и Барбуда
5. Азербайджан
6. Аргентина
7. Аруба
8. Багамы
9. Барбадос
10. Бахрейн
11. Белиз
12. Бельгия
13. Болгария
14. Бразилия
15. Вануату
16. Венгрия
17. Гана
18. Германия
19. Гренада
20. Греция
21. Дания
22. Доминика
23. Израиль
24. Индия
25. Индонезия
26. Ирландия
27. Исландия
28. Испания
29. Италия
30. Катар
31. Кипр
32. Китай
33. Колумбия
34. Республика Корея
35. Коста-Рика
36. Кувейт
37. Латвия
38. Ливан
39. Лихтенштейн
40. Люксембург
41. Маврикий
42. Маршалловы Острова
43. Малайзия
44. Мальта
45. Мексика
46. Монако
47. Науру
48. Нигерия
49. Нидерланды
50. Новая Зеландия
51. Норвегия
52. Объединенные Арабские Эмираты
53. Пакистан
54. Панама
55. Польша
56. Португалия
57. Румыния
58. Самоа
59. Сан-Марино
60. Саудовская Аравия
61. Сейшелы
62. Сент-Винсент и Гренадины
63. Сент-Люсия
64. Сент-Китс и Невис
65. Сингапур
66. Словакия
67. Словения
68. Турция
69. Уругвай
70. Финляндия
71. Франция
72. Хорватия
73. Чешская Республика
74. Чили
75. Швейцария
76. Швеция
77. Эстония
78. Южная Африка
79. Япония
Территории:
1. Бермудские острова
2. Британские Виргинские острова
3. Гибралтар
4. Гонконг
5. Гренландия
6. Кюрасао
7. Макао
8. Монтсеррат
9. Каймановы острова
10. Острова Кука
11. Острова Тёркс и Кайкос
12. Фарерские Острова